Nya 3:12 regler – vad innebär det för dig?

Vad är 3:12-reglerna?

3:12-reglerna är ett samlingsnamn för skatteregler som styr hur mycket utdelning och kapitalvinst som du kan ta ut med lägre beskattning som ägare i ett fåmansföretag. Syftet med reglerna är att skilja på inkomst från arbete och inkomst från ägande, så att du inte kan ta ut hela din lön som utdelning med en låg skatt.

Vad är nytt i 3:12-reglerna?

Så hur kommer dessa nya 3:12 regler att se ut? Vi har sammanfattat de viktigaste förändringarna som är med i den nya budgetpropositionen. Här är några större förändringar:

• Ny K10 - En regel för utdelning
  Tidigare fanns det två sätt att räkna ut hur mycket gränsbelopp som ägare i fåmansbolag kunde ta ut med 20 procent skatt – förenklingsregeln och huvudregeln. Beräkningssätten slås nu ihop till en gemensam regel som gäller för alla delägare.
• Höjt grundbelopp
  Det belopp som du får ta ut med låg skatt höjs från 2,75 till 4 inkomstbasbelopp. Det betyder att du som är ensam ägare kan ta ut upp till 322 400 kronor (2026) med 20 procent skatt – en ökning med över 100 000 kronor i jämförelse med tidigare. Äger du fler bolag ska detta belopp fördelas mellan bolagsandelarna.
• Lönebaserat utdelningsutrymme
  Du behöver inte längre ta ut en viss lön eller äga minst 4 procent av bolaget för att få räkna med lönebaserat utdelningsutrymme. Istället införs ett fast avdrag på 644 800 kr (8 inkomstbasbelopp) som dras från företagets totala löneunderlag innan du räknar ut ditt utdelningsutrymme. I de fall du får tillgodoräkna sig lönebaserat utrymme efter löneavdraget får du också lägga till det höjda grundbeloppet.
• Kortare karenstid för vilande bolag, så kallade trädabolag
  Om du lägger ditt bolag vilande, till exempel efter en försäljning, behöver du nu bara vänta i fyra år innan du kan ta ut vinster med låg skatt. Tidigare har karenstiden i 3:12-reglerna varit fem år. Reglerna tillämpas med viss retroaktivitet.

Vad innebär nya i 3:12-regler för dig?

För många småföretagare är de nya 3:12-reglerna goda nyheter. Du kan få mer utdelningsutrymme, slipper krångliga regler och kan planera enklare. Men det finns också många situationer där du kan få mindre utdelning än tidigare, särskilt om du har delar ägandet med flera andra.

Tyvärr fanns det flera förslag som inte kom med i den slutliga propositionen.

• Att syskon inte längre skulle vara närstående i trädasituationer. Det hade underlättat för många syskonpar och gynnat det allmänna företagandet.
• Att du inte kan tillgodoräkna sig tidigare års utdelningar i inkomstslaget tjänst.

När kommer nya 3:12 reglerna att träda i kraft?

De nya 3:12-reglerna är planerade att börja gälla från och med den 1 januari 2026. Förslaget presenterades i regeringens budgetproposition den 22 september 2025, vilket är det sista steget innan lag. Det kan fortfarande ske mindre justeringar innan riksdagen fattar det slutgiltiga beslutet. Men mycket talar för att de nya 3:12 reglerna kommer att träda i kraft enligt plan.

Vill du få hjälp att förstå hur dessa nya 3:12-regler kommer att påverka dig?

Vi hjälper gärna till att räkna på hur de kan påverka just din situation. Fyll i formuläret nedan, så kontaktar vi dig.