Skip to main content Skip to main navigation

Hur bodelas dina pensionsrättigheter vid en skilsmässa?

Hur bodelas dina pensionsrättigheter vid en skilsmässa?

17 oktober · 2018

Antalet skilsmässor ökar konstant och tvister i domstolen har blivit allt vanligare. En viktig fråga som de flesta inte tänker på under äktenskapet är hur dina pensionsrättigheter, såsom exempelvis tjänstepension, ska bodelas. Frågan är angelägen då du efter många år i arbetslivet ofta har byggt upp ett stort pensionskapital som du förmodligen vill behålla vid en skilsmässa.

Pensionsrättigheter består av allmän pension, tjänstepension, privat pensionsförsäkring och individuellt pensionssparande. Hur dessa rättigheter ska behandlas vid en skilsmässa mellan makar är en fråga som fått uppmärksamhet efter de pensionsreformer som ägt rum i Sverige det senaste decenniet. Då pensionsrättigheter aldrig ingår i bodelning mellan sambor kommer denna artikel enbart att handla om bodelning av pensionsrättigheter mellan makar.

Värdet av en makes pensionsrättigheter är ofta betydande, men få rättigheter ingår i en bodelning mellan makar. Huvudregeln är att rättigheter som inte kan överlåtas eller som är av personlig art, t.ex. sjukpension, undantas från bodelning.

 

Vilka pensionsrättigheter bodelas vid en skilsmässa?

 

Allmän pension

Den allmänna pensionen och premiepensionen är sådana pensionsrättigheter som aldrig ingår i en bodelning.

 

Tjänstepension

En tjänstepension är en pensionsförsäkring där arbetsgivaren tar på sig att betala premien för arbetstagaren. Denna kan ägas av arbetsgivaren eller privat av arbetstagaren. Om en tjänstepension ska ingå i en bodelning eller inte beror på hur tjänstepensionen är utformad samt hänger ihop med arbetstagarens rätt att förfoga över den.

Om företaget där den anställda arbetar äger försäkringen innebär det i regel att pensionsrättigheten ej går att överlåta och att den därmed inte ingår i en bodelning. I vissa fall kan dock pensionsrättigheten bodelas trots att den ägs av företaget och är oöverlåtbar. Det är själva medbestämmanderätten och inflytandet över pensionssparandet som gör att en pensionsrättighet som vanligtvis inte bodelas istället ska bodelas. Exempel på när detta kan bli aktuellt är om du har en ledande position i företaget med extra pensionsavsättning, att du har hög lön och löneväxlar eller att du är verksam i ett fåmansbolag* med rätt att själv sätta av det du vill i pensionssparande. Observera att redan utbetald tjänstepension alltid bodelas om inte parterna genom ett äktenskapsförord kommit överens om annat.

Om en arbetstagare äger sin egen tjänstepension och arbetsgivaren endast betalar för premierna, bör denna tjänstepension likställas med en privat pensionsförsäkring och därmed ingå i bodelningen.

Privat pensionssparande

Huvudregeln är att privatägda pensionsförsäkringar och individuellt pensionssparande ska ingå i bodelning. Om det med hänsyn till makarnas ekonomiska förhållanden och omständigheterna i övrigt skulle vara oskäligt att de ingår i bodelningen ska de privata pensionsförsäkringarna dock helt eller delvis undantas från bodelningen. Makarna kan även vid bodelningstillfället komma överens om att det privata pensionssparandet inte ska ingå i bodelningen.

Vid bodelning på grund av ena makens död ska inga pensionsrättigheter ingå. Motivet bakom undantaget är att trygga den efterlevande makens pensionsbehov. Det blir därmed ingen hopslagning och uppdelning av pensionerna som det blir vid en skilsmässa utan den efterlevande maken får behålla sina egna pensionsrättigheter.

Du vet väl om att du när som helst kan kontakta din pensionsrådgivare på Söderberg & Partners för att få en överblick över ditt pensionssparande samt boka in ett rådgivningsmöte hos våra familjerättsjurister. Är du inte kund idag och vill komma i kontakt med oss kan du fylla i formuläret nedan.

 

* Enligt huvudregeln är ett fåmansföretag ett aktiebolag eller en ekonomisk förening där fyra eller färre delägare äger aktier som motsvarar mer än hälften av rösterna i företaget.

 

Kontakta oss

Överlåtelse av bostad inom familjen - hur fungerar det?

15 juni · 2021

Att överlåta en bostad inom familjen kanske inte låter så svårt, men reglerna skiljer sig åt om det avser en fastighet eller bostadsrätt. Kristina Myhre, chef för familjejuridik på Söderberg & Partners, reder ut skillnaden och förklarar närmare vad som är viktigt att tänka på och vilka skatteeffekter överlåtelsen kan få.

– Det är inte helt ovanligt att familjemedlemmar äger en fastighet gemensamt som de efter en tid vill överlåta till varandra, eller att en förälder vill överlåta en bostadsrätt till sitt barn. Överlåtelsen kan ha inslag av både gåva och försäljning, och reglerna skiljer sig åt om det avser en fastighet eller en bostadsrätt, säger Kristina Myhre.

Reglerna för fastighet

Vid överlåtelse av fastighet gäller helhetsprincipen. Det innebär att överlåtelsen antingen ses som en försäljning eller som en gåva rent skatterättsligt – beroende på hur stor ersättningen är i förhållande till fastighetens taxeringsvärde.

För att överlåtelsen rent skatterättsligt ska anses som en gåva måste ersättningen vara lägre än överlåtelseårets taxeringsvärde. Då utlöses ingen vinstskatt. Gåvomottagaren övertar givarens anskaffningsvärde och kan inte tillgodoräkna sig den ersättning som erlagts. Vanligtvis betalar man ingen stämpelskatt (lagfartskostnad) vid fastighetsöverlåtelser genom arv eller gåva. Detta förutsätter dock att eventuell ersättning för fastigheten understiger 85 % av fastighetens taxeringsvärde året innan det år som lagfart beviljas.

Om fastigheten i stället överlåts till ett pris som överstiger taxeringsvärdet så anses hela överlåtelsen skatterättsligt som ett köp. Anskaffningsvärdet på fastigheten motsvarar då köpeskillingen. Överlåtaren beskattas då för mellanskillnaden mellan överlåtelsepriset och sitt eget anskaffningsvärde.

Reglerna för bostadsrätt

Om du överlåter en bostadsrätt helt utan ersättning räknas det som en gåva och utlöser ingen skatteplikt. Gåvotagaren övertar gåvogivarens anskaffningsvärde i sin helhet. Överlåter du bostadsrätten mot en ersättning som understiger marknadsvärdet så finns det inslag av både försäljning och gåva i transaktionen och detta kallas blandat fång. För bostadsrätter gäller då den så kallade delningsprincipen. Till den del ersättningen motsvarar marknadsvärdet på den överlåtna bostadsrätten anses denna del ha sålts och mellanskillnaden mellan marknadsvärdet och ersättningen utgör en gåva.

Räkneexempel

Bengt överlåter en bostadsrätt till sin dotter Lisa för 1 miljon kronor. Marknadsvärdet på bostadsrätten är vid överlåtelsetillfället 2 miljoner kronor. Bengts anskaffningsvärde är 1 miljon. Bengt vill sälja bostadsrätten till sin dotter Lisa för samma pris som han köpte den för och därmed ge dottern ett förmånligt pris, samtidigt som han hoppas slippa betala kapitalvinstskatt då han säljer bostadsrätten för samma pris som han köpte den för.

Den så kallade delningsprincipen innebär dock att Bengt anses ha sålt hälften av bostadsrätten för 1 miljon (= marknadsmässigt pris för 50 % av bostadsrätten) och den andra halvan av bostadsrätten anses han ha överlåtit till Lisa som gåva.

Då Bengt endast anses ha sålt halva bostadsrätten får han, vid inkomstbeskattningen, endast räkna med hälften av sitt anskaffningsvärde, 500 000 kronor, och kommer därmed att redovisa en vinst vid försäljning av 50 % av bostadsrätten med 500 000 kronor (1 000 000 – 500 000) som han ska betala 22 % vinstskatt på ( =110 000 kronor).

Då detta utgör ett s.k. blandat fång kommer Lisa att få två anskaffningsvärden på bostadsrätten. 50 % har hon köpt för 1 miljon kronor och 50 % har hon fått i gåva av sin far Bengt och övertar därmed hans anskaffningsvärde på denna del; 500 000 kronor. Lisas totala anskaffningsvärde blir alltså 1,5 miljon kronor.


Viktigt att tänka på

För att en överlåtelse av en bostadsrätt i sin helhet ska ses som en gåva får transaktionen aldrig ske mot betalning. Observera att om den nya ägaren övertar ansvaret för lån som den gamla ägaren hade på bostadsrätten ses även detta som en betalning.

 

Vill du veta mer om överlåtelse av fastighet och bostadsrätt?

Vill du veta mer, eller funderar på att överlåta en bostad till en familjemedlem? Kontakta våra erfarna jurister inom skatt och juridik genom att fylla i formuläret nedan – så hjälper vi dig.

 

Kontakt

Dags att börja spara till barnen? – Tänk på detta!

15 februari · 2021

När dina barn eller barnbarn har fyllt 18 år får de själva bestämma över all egendom som de har fått genom gåvor, månadssparande och arv. 18 år kan för många kännas för tidigt då tonåringar gärna spendera sina pengar på resor och konsumtion. Med särskild förvaltning kan du undvika att pengarna går till fel saker och hjälpa dina barn eller barnbarn till en trygg start i vuxenlivet.

Varför särskild förvaltning?

Med särskild förvaltning kan du som sparar åt dina barn eller barnbarn bestämma att pengarna betalas ut när barnet fyller 25 år istället för 18, eller ännu senare om så önskas. Fram till dess portioneras pengar ut under kontrollerade former till ändamål som du bestämt, såsom körkort, studier och eller köp av bostad. På så sätt kan du känna dig trygg att sparpengarna går till rätt saker och att och dina barn eller barnbarn får en trygg start i vuxenlivet.

Vad innebär särskild förvaltning?

Syftet med särskild förvaltning är att trygga dina barns eller barnbarns framtid genom att överlåta kapital med särskilda villkor. Särskild förvaltning förordnas genom gåva, testamente eller förmånstagarförordnande i försäkring. Vid förordnandet anges vem som ska vara särskild förvaltare, hur länge förvaltningen ska pågå och vilka villkor som ska gälla. Förälder får inte vara särskild förvaltare till omyndigt barn och får heller inte ha något medbestämmande vid förvaltningen enligt Föräldrabalken 12:1.

Genom att förordna om särskild förvaltning behöver du inte ta hänsyn till Föräldrabalkens regler om förmyndarkontroll. Detta innebär bland annat att om sparandet överstiger 8 prisbasbelopp (386 400 kronor) så slipper du inhämta överförmyndarens samtycke vid placering av kapitalet och du slipper den årliga redovisningen. Som frånskild kanske man föredrar att en extern part förvaltar sitt barns pengar framför den andra föräldern, och mor- och farförälder kanske vill försäkra sig om att pengarna man överlåter förvaltas professionellt och tillfaller barnen enligt sina önskemål utan föräldrarnas inblandning.

Vi hjälper dig med förvaltning och säkerställer att villkoren efterlevs

Söderberg & Partners Family Office erbjuder särskild förvaltning till alla våra kunder. Hos oss förvaltas kapitalet diskretionärt av Söderberg & Partners kapitalförvaltning och våra jurister säkerställer att villkoren du ställt upp i gåvobrev och/eller testamente efterlevs. Vill du veta mer om särskild förvaltning eller önskar vår hjälp med upprättande av gåvobrev eller testamente? Fyll i kontaktformulär nedan så återkommer våra erfarna familjerättsjurister till dig.

Kontakt

Är goda råd verkligen dyra?

17 november · 2020

Varför ska jag betala för juridisk rådgivning när jag kan skriva ut avtal gratis från nätet? Det är en vanlig fråga som vi får eftersom det fullkomligt blomstrar av juridiska råd och billiga avtalsmallar på nätet. Vi lever dessutom i en tid där allt ska gå fort och hjärnan söker efter snabba genvägar. Att söka fram kunskap på nätet och ladda ner färdiga avtalsmallar kan dock få förödande konsekvenser.

Ny HD-dom öppnar upp för fler familjerättsliga tvister

I juli 2020 meddelade Högsta Domstolen (HD) en dom i ett mål som kommer att ha stor betydelse framöver. Målet handlade om huruvida ett bodelningsavtal mellan två makar, där den ena blev kraftigt förfördelad, skulle förklaras ogiltigt eller inte. Avtalet hade makarna laddat ner från nätet i samband med sin skilsmässa.

Det står visserligen två makar fritt att genom ett bodelningsavtal vid skilsmässa fördela egendom mellan sig så som de önskar, och de kan inte med stöd av Äktenskapsbalkens regler jämka eller förklara avtalet ogiltigt. I den aktuella domen ansåg HD att bodelningsavtalet utgjorde en kraftig skev delning, men det var inte denna i sig som medförde jämkning utan omständigheterna vid avtalets ingående. HD ansåg att den förfördelade maken inte hade varit vid sina sinnes fulla bruk vid avtalets ingående och därför ansågs bodelningsavtalet oskäligt och jämkades genom en analog tillämpning av § 36 Avtalslagen.

Domen öppnar upp för fler fall där den förfördelade parten kan åberopa att hen befann sig i psykisk obalans eller inte förstod sig på (det från nätet nedladdade) avtalets innebörd. Utan tjänsteanteckningar från en av bägge parter anlitad jurist blir invändningen svår att motbevisa då det blir ord mot ord.

Varför juridisk rådgivning?

Ett avtals hållbarhet prövas ofta inte förrän det uppstår en tvist, och det kan ta många år innan man t.ex. skiljer sig eller dör, och då gäller det att avtalet som tidigare skrivits håller. Väljer du att skriva ett eget avtal kanske du förstår avtalets text, men förstår du de juridiska konsekvenserna? Har du tänkt rätt i alla led och tagit höjd för det oförutsedda? Känner du till vad lagen, aktuell domstolspraxis och gällande doktrin säger? Vet du om att internationella lagar och förordningar i vissa fall tillämpas?

Bodelningstvisten ovan pågick i 5 år och kostade drygt 300.000 kronor i rättegångskostnader. En konsekvens av att man upprättat ett eget familjejuridiskt avtal utan kunskap i ämnet. Hade paret tagit hjälp av en jurist, som de vid tillfället kanske tyckte var en onödig kostnad, hade de sannolikt sluppit en dyr och mångårig familjetvist.

5 fördelar med juridisk rådgivning:

  • Du får en personlig kontakt med en lösningsorienterad jurist med specialistkunskap
  • Erfarna jurister med mångårig erfarenhet säkrar kvalitén i rådgivning och avtalsskrivning
  • Skräddarsydd rådgivning anpassad efter dina behov
  • Minskad risk för framtida tvist
  • Du får ett heltäckande juridiskt skydd för dig, ditt bolag och din familj

Söderberg & Partners Familjerätt

På Söderberg & Partners har vi erfarna jurister som är specialiserade inom ekonomisk familjerätt, arvsrätt och förmögenhetsrätt. Vi går igenom din familjesituation och ser över eventuella behov av juridiska dokument – i syfte att ge dig ett långsiktigt skydd och ett tryggare liv.

För tredje året i rad blev Söderberg & Partners Familjerätt utsedd av Sveriges Private Banking-kunder till Sveriges bästa juristtjänst*. Önskar du en familjerättslig genomgång med våra erfarna jurister eller behöver hjälp med upprättande av avtal? Fyll i formuläret nedan så kontaktar vi dig.

*Kantor Sifo Prospera 2020.

Kontakt

Kontakta oss