Attrahera och behåll talanger med direktpension

Vad är direktpension?

Direktpension är ett pensionslöfte från arbetsgivaren till en anställd som inte tryggas genom en traditionell pensionsförsäkring. I stället betalas pensionen ut direkt från företaget när det är dags för utbetalning. Direktpension betraktas som en pensionsutfästelse enligt gällande skatteregler där den anställde beskattas först när pensionen betalas ut, och arbetsgivaren får avdrag vid samma tidpunkt.

I praktiken säkerställs direktpension ofta genom att företaget tecknar en företagsägd kapitalförsäkring som pantsätts till förmån för den anställde. Kapitalförsäkringen fungerar som en säkerhet för pensionslöftet, men den ägs fortfarande av företaget.

Hur kan direktpension locka och behålla talanger?

Direktpension används ofta som en speciell förmån till utvalda nyckelpersoner, så som chefer och specialister. Många arbetsgivare väljer att erbjuda direktpension för att få:

• möjlighet att komplettera tjänstepension när avdragsutrymmet är fullt
• flexiblare villkor kring utbetalningstid och pensionsålder
• kan villkoras med exempelvis kvarstannande i bolaget (så kallad villkorad direktpension).

Möjligheten att koppla pensionen till anställningstid gör direktpension till ett strategiskt verktyg för långsiktig kompetensförsörjning. Den kan vara särskilt relevant när:

• företaget vill belöna och behålla nyckelpersoner
• lönerna är så pass höga att tjänstepensionens tak redan har nåtts
• ägare eller ledning önskar flexibilitet i pensionsplaneringen
• pension används som ett strategiskt HR-verktyg.

Direktpension eller tjänstepension – vad är skillnaden?

En vanlig fråga är direktpension eller tjänstepension – vad passar bäst? Dock handlar det sällan om ett val mellan dessa två, utan direktpensionen adderas som en extra förmån utöver ordinarie tjänstepension. Det som skiljer dessa åt är följande:

Tjänstepension

• Företag får göra avdrag när premien betalas ut.
• Nivån begränsas till 35 % av lönen och max 10 prisbasbelopp per år.
• Pengarna är låsta enligt lagstadgade villkor.

Direktpension

• Företag får göra avdrag först vid utbetalning.
• Det finns ingen övre gräns för hur stora belopp som kan avsättas.
• Du får betydligt större avtalsfrihet kring villkor och struktur.

Direktpension och skatteregler som du bör känna till

Direktpensionens skatteregler skiljer sig från reglerna i en traditionell pensionsförsäkring.

Du som är arbetsgivare får:

• ingen avdragsrätt vid avsättning
• göra avdrag först när pensionen betalas ut
• en särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP). Tidpunkten som detta ska betalas, beror på hur pensionsskulden redovisas.

Du som är medarbetare:

• beskattas pensionen som inkomst av tjänst vid utbetalning
• sker ingen beskattning under spartiden.

Detta gör direktpension skattemässigt neutral över tid, men den kräver istället korrekt redovisning och planering.

Direktpension – nackdelar och risker

Trots alla fördelar, behöver du som arbetsgivare även ta direktpensionens nackdelar i beaktande. En pensionsrådgivare kan hjälpa dig att minska riskerna och nackdelarna. Vi har listat några viktiga aspekter som du bör komma ihåg:

• Pensionslöftet blir en skuld i bolaget.
• Direktpension kräver löpande administration och korrekt bokföring.
• Felaktigt utformade avtal kan skapa skattemässiga risker.
• Direktpension är mindre standardiserad än tjänstepension, vilket ställer högre krav på rådgivning.

Direktpension kan alltså vara komplext och ses sällan som en ”gör det själv-lösning”. Det är därför bra att ta hjälp av en rådgivare för att strukturera upp erbjudandet.

Vill du veta mer om direktpension?

Rätt utformad kan direktpension vara ett kraftfullt sätt att både stärka företagets arbetsgivarvarumärke och skapa långsiktighet i organisationen. Men lösningen kräver genomtänkt struktur och rätt kompetens.

Vill se över om direktpension är rätt för ditt företag – och hur den i så fall bör utformas?

Fyll i formuläret nedan, så återkommer vi till dig och berättar mer.