Vad är pensionsutfästelse?

Vad är en pensionsutfästelse – och vad är syftet?

En pensionsutfästelse är ett löfte från dig som arbetsgivare att betala ut pension till en medarbetare i framtiden. Det är alltså inte en inbetalning till ett pensionsbolag som sker direkt, utan ett framtida åtagande.

Utfästelsen kan gälla ålders-, sjuk- och efterlevandepension. En pensionsutfästelse regleras ofta i en pensionspolicy. Sedan reglerar pensionspolicyn i sin tur det praktiska som hur mycket som betalas in, vilka försäkringsprodukter som ingår etc.

Pensionsutfästelser kan användas för att behålla kompetens, skapa incitament för långsiktigt engagemang eller erbjuda en konkurrenskraftig förmån vid rekrytering. Ofta skapas en pensionsutfästelse för specifika medarbetare, så som:

• Nyckelpersoner i bolaget – medarbetare med särskilt affärskritiska roller.
• Ledningsgrupp och chefer – där pensionen är en del av det totala ersättningspaketet.
• Specialister – personer med unik kompetens som är svåra att ersätta.
• Långtidsanställda – som närmar sig pension och där arbetsgivaren vill erbjuda extra trygghet.

Hur fungerar en pensionsutfästelse?

Det vanligaste är att en pensionsutfästelse erbjuds som ett löfte till utvalda medarbetare utöver en ordinarie tjänstepension, som ett sätt att erbjuda extra trygghet eller förmåner till ledningspersoner eller nyckelmedarbetare. Pensionsutfästelser hanteras oftast genom en så kallad direktpension.

I en del fall kan den ersätta en standardlösning för tjänstepension, exempelvis i företag utan kollektivavtal. Då skapas pensionslösningen ofta tillsammans med en pensionsrådgivare. Ofta reglerar pensionspolicyn vad utfästelsen avser i detalj.

För att en pensionsutfästelse ska kännas trygg för både dig som arbetsgivare och för din medarbetare, behöver den dokumenteras och eventuellt säkerställas på något vis. Detta kan göras på olika sätt:

• Avsättning i balansräkningen – du bokför pensionsskulden som en framtida kostnad.
• Kreditförsäkring – du tecknar en försäkring för att trygga avsättningen i balansräkningen. Om företaget går i konkurs, betalar kreditförsäkringsbolaget utfästelsen till individen.
• Pensionsstiftelse – du sätter av pengar till en stiftelse som förvaltar medel för framtida pensioner.

Pensionsutfästelse och skatt – hur fungerar det?

Om du som arbetsgivare vill erbjuda en pensionsutfästelse till utvalda medarbetare, påverkar det företagets skattemässiga situation. Eftersom utfästelsen inte innebär en faktisk utbetalning i nutid, utan en framtida betalning, får du inte göra ett avdrag för kostnaden direkt. Istället bokförs pensionsskulden som en avsättning i balansräkningen.

För att företaget ska få ett skattemässigt avdrag krävs att utfästelsen är säkerställd, som nämndes tidigare i denna artikel. Det kan den bli genom en pensionsstiftelse eller en kreditförsäkring.

Först när pensionen är säkerställd, kan du kan dra av kostnaden i deklarationen. Därför är det viktigt att planera både den ekonomiska och skattemässiga hanteringen noggrant, gärna tillsammans med en pensionsrådgivare.

3 tips till arbetsgivare som vill erbjuda pensionsutfästelse

Innan du erbjuder en pensionsutfästelse till viktiga medarbetare, är det viktigt att du ställer följande frågor till dig själv:

• Har företaget tillräcklig likviditet för att täcka de framtida pensionskostnader som detta skulle innebära? En pensionsutfästelse är ett långsiktigt åtagande – det kräver att du har ekonomisk uthållighet och en plan för hur kostnaden ska hanteras över tid.
• Behöver du säkerställa utfästelsen med en försäkring eller genom en pensionsstiftelse? Genom att säkerställa utfästelsen minskar du risken för att pensionen inte kan betalas ut vid exempelvis konkurs eller likviditetsproblem.
• Hur påverkar utfästelsen företagets balansräkning och skattemässiga situation? En pensionsutfästelse kan påverka både redovisningen och beskattningen. Därför är det viktigt att förstå konsekvenserna för företagets ekonomi och rapportering.

Vill du få hjälp att skapa pensionsutfästelse?

Kontakta oss via formuläret, så återkommer vi till dig och berättar hur vi kan hjälpa dig med anpassade pensionslösningar.