Skip to main content Skip to main navigation

Skattenyheter inför 2019

Skattenyheter och lönsamma deklarationstips inför 2019

14 december · 2018

Nu börjar det bli dags att planera inför deklarationen 2019. Det finns en hel del att tänka på vad gäller inkomst av tjänst, kapital och näringsverksamhet. Vi delar med oss av tips för en lönsammare deklaration och skattenyheter.

Det är många som denna tid på året funderar över deklarationen 2019 – beskattningsår 2018. Här följer tre tips på vad du ska tänka på för en lönsammare deklaration.

Tre tips för en lönsammare deklaration

  • Kvittning av vinster och förluster – Ett av de effektivaste sätten är att se över sin aktiedepå och realisera eventuella vinster och/eller förluster för att på bästa möjliga sätt jämna ut resultatet av årets värdepappersförsäljningar. Tänk på att alla vinster och förluster inte är fullt kvittningsbara mot varandra så det gäller att välja rätt värdepapper att sälja.

  • Rot- & rutavdrag – För att få skattereduktion för beskattningsår 2018 krävs att arbetet är utfört och betalat under året. Rotavdrag medges med 30% av arbetskostnaderna och skattereduktion för ruttjänster är begränsad till 25 000 kr för de under 65 år.
  • Saknas inkomster för att få rot- eller rutavdraget? Kom ihåg att makar eller sambor som äger fastigheten tillsammans kan flytta avdraget mellan sig.
  • Fåmansföretag – Att ta ut rätt lön från ett fåmansföretag är viktigt. Det styr inte bara inkomstskatten och de sociala förmånerna, utan har också betydelse för hur stor kapitalbeskattad utdelning man kan ta ut nästa år till lägre skattesats (20%) på sina kvalificerade andelar. För att få använda det s.k. lönebaserade utrymmet för utdelning ska den som äger kvalificerade andelar ta ut en lön under 2018 som inte understiger det lägsta av; 375 000 kr ökat med 5 procent av den kontanta lönesumman i företaget eller 600 000 kr.


Nyheter på skatteområdet 2019

Budgetpropositionen för 2019 presenteras den 15 november av den sittande socialdemokratiska övergångsregeringen. Denna budget antogs dock inte av riksdagen på grund av det parlamentariska läget. Istället beslutade riksdagen att anta den budget som lades fram av M tillsammans med KD. Deras budgetförslag innehåller flera nyheter på skatteområdet. Några av de viktigaste är;

  • Nytt jobbskatteavdrag införs
  • Höjd brytpunkt för statlig skatt
  • Lägre skatt för personer över 65 år

De nya bestämmelserna bör träda i kraft den 1 januari 2019 och tillämpas första gången för beskattningsåret som börjar efter den 31 december 2018.

Utöver de förändringsförslag som anges ovan så skall regeringen återkomma till riksdagen med förslag på nya regler som förhoppningsvis skall börja gälla under 2019. Några av dem är;

  • Diskrimineringen av generationsskiften inom familjen föreslås slopas så att samma skatteregler gäller för en äldre generation som säljer företaget inom eller utom familjen
  • Utökat tak för rut-avdraget till 50 000 kr (ev. 75 000 kr senare)
  • Återinförd avdragsrätt för gåvor
  • Avskaffad skattereduktion för fackföreningsavgift
  • Avskaffad flygskatt
  • Avskaffad särskild löneskatt för äldre

 

Radio- och tv-avgift

Något som är en nytt för 2019 är att radio- och tv-avgiften ersätts av en public service-avgift som kommer att betalas via skatten. Alla som har fyllt 18 år och som har en beskattningsbar inkomst ska betala den nya avgiften, även de som inte har en TV. Avgiften blir 1% av den beskattningsbara inkomsten upp till ett tak. Avgiften kommer som mest att uppgå till cirka 1 300 kronor per person och år. De som har en lägre inkomst än 13 600 kronor per månad betalar en reducerad avgift. Avgiften bestäms utifrån inkomstbasbeloppet, som ändras varje år. Hur mycket var och en har betalat i public service-avgift per år kommer att synas på slutskattebeskedet.

Statslåneräntan

En annan sak som ändrar sig från år till år är statslåneräntan, vilken bland annat påverkar vilken skatt som betalas för investeringssparkonto och kapitalförsäkring. Aktuell ränta för beskattningsåret 2019 är 0,51%, varför schablonintäkten är 1,51% och skatten då 0,453% av kapitalunderlaget för investeringssparkontot respektive kapitalförsäkringen.

Har du frågor och funderingar kring skatt är du välkommen att kontakta oss på skatt@soderbergpartners.se

 

Dags att se över kapitalförsäkring i trädabolag inför årsskiftet

21 november · 2019

Under senare år har allt fler ägare till fåmansbolag valt att lägga trädabolagets finansiella tillgångar i kapitalförsäkringar. Mycket för att förenkla redovisningen av de finansiella tillgångarna i väntan på att den 5-åriga karensperioden enligt 3:12 regelverket ska löpa ut. Det finns dock några saker man behöver hålla koll på för att optimera situationen.

Vad är ett trädabolag?

 Trädabolag, eller karensbolag, är ett bolag som vanligen har upphört med sin verksamhet och där ägaren inte längre är aktiv. Syftet är ofta att ägaren vill komma ifrån den vanligen mer skattemässigt tyngande 3:12-bestämmelserna som gäller ”kvalificerade aktier”. Skatten på utdelning på aktie som inte är kvalificerad är vanligen 25%. Skattereglerna är dock komplicerade och det finns flera faktorer som påverkar. 

Lågbeskattad utdelning under trädaperioden

Under trädaperioden eller karensperioden som det också kallas får man tillgodoräkna sig ett årligt schablonbelopp för lågbeskattad utdelning. En rekommendation är att ta ut denna lågbeskattade utdelning inom den 5-åriga trädaperioden. Den möjligheten kan inte skjutas upp och nyttjas senare utan när trädaperioden är över försvinner möjligheten.

När år sex kommer planerar man ofta att dela ut hela bolagets kapital till ägaren. För att kunna göra det krävs dock att det finns fritt eget kapital i bolaget. Detta fastställs på ordinarie årsstämma. Om det vid den tiden finns övervärden i kapitalförsäkringar, måste dessa avyttras för att skapa ett fritt kapital. Detta är viktigt att göra detta innan bokslutsdagen det femte året i trädaperioden, för att då kunna fastställa resultatet och vinsten och därmed säkra utdelningsbart fritt eget kapital.

Planera och ha framförhållning

I och med att trädaperioden är så pass lång som fem år krävs både framförhållning och planering för att skapa de bästa förutsättningarna. Det är viktigt att hålla reda på vilket år man är på i trädaperioden, och att i tid realisera latent resultat så att det under det sjätte året ingår i det fria egna kapitalet. Missar man detta behöver man vänta ett år till innan hela kapitalet kan delas ut, vilket kanske inte går i linje med den plan man lagt upp för sin framtida ekonomi.

Så kort sagt är det viktigt att tänka igenom hela karensperioden och ha god framförhållning och genomtänkt planering inför utdelningstidpunkten för att kunna tillgodoräkna sig fördelaktig beskattning.

Är detta något du och ditt bolag skulle behöva få hjälp med? Fyll i formuläret nedan så återkommer våra experter till dig. Vi kan även hjälpa dig med ditt företags redovisning, bokslut, rapportering, moms, inkomstdeklaration, lön och andra företagstjänster.

 

Kontakt

Slutet nära för skattefria pensioner i Portugal?

21 november · 2019

Portugal har under lång tid varit uppskattat av pensionärer för värmen och ett förmånligt skattesystem. Vi har tidigare skrivit om att det gynnsamma skattesystemet är under omarbetning – men hur ser status ut nu?

Hur ser skatteavtalet ut?

Enligt det nu gällande skatteavtalet beskattas tjänstepension som huvudregel endast i Portugal. Detta gäller då enbart pensionärer som har tjänstepension från privat anställning eller eget bolag. Eftersom Portugal inte beskattar pensionsinkomst utbetald från Sverige om mottagaren har så kallad NHR-status (non-habitual resident), innebär detta att den slutliga skatten på pensionsinkomst blir 0 kr.

Hur ser ändringsförslagen ut?

I maj undertecknade Sverige och Portugal ett tillägg till det gällande skatteavtalet. Ändringsförslagen i tillägget är flera men vad gäller fördelningen av beskattningsanspråket av tjänstepension så ska den nya ordningen vara att Sverige får beskatta tjänstepension som anses härröra från Sverige. Tjänstepensionen ska anses härröra från Sverige om premier eller betalningar avseende sådan inkomst har fått dras av vid beskattningen i Sverige. Det innebär till exempel att en tjänstepension där de inbetalda premierna har fått dras av vid arbetsgivarens beskattning i Sverige eller en direktpension där utbetalning av pension får dras av vid företagets beskattning således omfattas av ändringen.

Ändringen ska träda i kraft tidigast den 1 januari 2020, och från svensk sida är saken klar då riksdagen den 13 november 2019 röstade igenom regeringens förslag om ändring av avtalet.

Hur Portugal klarar av att ta ärendet förbi sin lagstiftande församling återstår att se. Det har dock på sistone börjat cirkulera uppgifter i nyheterna om att Portugals nytillträdda regering avser att införa en skatt på dessa pensioner. Så även om inget är klart än så ska man nog inte bli överraskad om de också klarar av att få ett godkännande för avtalsändringarna. Om Portugal antar ändringarna ska den nya avtalslydelsen därefter kunna börja tillämpas.

Vad innebär detta för våra pensionärer?

Om både Sverige och Portugal antar protokollet som lag nu under hösten innebär detta att Sverige kommer ta ut skatt på de hittills skattefria pensionerna från och med den 1 januari 2020. Men om Portugal beslutar sig för att också börja beskatta de hittills skattefria pensionerna så ska Sverige börja ta ut svensk skatt först från och med den 1 januari 2023.

Att det blir ändringar är ett som är säkert, och mer exakt hur det blir med skatten på tjänstepension från Sverige kan vi förväntas få klarhet i redan under hösten.

Behöver du hjälp med att ta reda på hur de nya skattereglerna kommer påverka dig? Fyll i formuläret nedan så återkommer våra skatteexperter till dig.

Kontakt

Enklare att överlåta fåmansbolag till närstående

16 september · 2019

Från och med 1 juli blir det lättare att överlåta bolagets verksamhet till närstående då de numera omfattas av samma skatteregler som extern köpare vid överlåtelse.

Nu är sommarens semester avslutad för de flesta. En semester som förhoppningsvis bjudit på avkoppling, umgänge och en del vackert väder. Sådant som tillsammans brukar vara berikande för fantasin och även utvecklande på många sätt. Om du hör till de som har funderingar kring att överlåta ditt företag till nästa generation och på så sätt ”förlänga” ledigheten finns ny lagstiftning som kan underlätta beslutsfattandet.

 

Vad har gällt tidigare?

Sedan tidigare gäller att den som är aktiv delägare i fåmansbolag hamnar under de många gånger skattemässigt fördyrande 3:12-bestämmelserna, och att det vanligen tar minst fem år att komma ur en sådan skattemässig situation. Då skattebördan påtagligt brukar lindras av fem års ”passivitet” är det en vanligt förekommande lösning att lägga bolaget vilande, och helt enkelt ”träda” sig ur 3:12-bestämmelserna. En sådan lösning har dock enbart varit möjlig om bolaget säljs till köpare som är utomstående. Den som överlåtit bolaget till närstående har således inte kunnat ”träda” sig ur den kostsamma 3:12-problematiken utan har suttit fast i 3:12-bestämmelserna så länge någon närstående fortsatt varit aktiv i verksamheten.

 

Vad gäller nu?

Från och med den 1 juli i år är detta ändrat så att även den som överlåter bolagets verksamhet till närstående ska kunna ”träda” sig ur 3:12-bestämmelserna. De mest grundläggande kraven enligt de nya bestämmelserna är att överlåtaren tidigare varit verksam i bolaget minst fem av de närmast föregående sju åren. Det krävs också att överlåtaren inte längre är verksam i bolaget eller verksamheten som överlåtits samt att överlåtaren inte heller på något sätt äger del i det som överlåtits.

 

Vad innebär detta framåt?

Med dessa nya bestämmelser kommer således överlåtelse av 3:12-bolag att, i en större utsträckning än tidigare, beskattas på samma sätt oavsett om bolaget övergår till närstående eller utomstående. Det är nog lite i överkant att säga att julen kommer tidigt i år, men viss glädje för nog de nya bestämmelserna med sig. Däremot funderar jag över det där om gungor och karuseller, för som bekant finns det ju inget som är gratis. Men det visar sig i sinom tid.

Kontakta oss